طريقة الحساب
تُطبَّق ضريبة الدخل على المرتبات (ضريبة كسب العمل) بنظام الشرائح التصاعدية في دول مثل مصر والأردن والمغرب وبريطانيا والولايات المتحدة، بينما لا تُفرض ضريبة دخل شخصية على الرواتب في دول مجلس التعاون الخليجي (السعودية والإمارات وغيرها). تحسب هذه الأداة حصة الموظف في التأمينات الاجتماعية أولًا، ثم تطرح الإعفاء الشخصي القانوني، وتوزع الوعاء الخاضع على الشرائح الضريبية لتعطيك صافي المرتب الشهري بدقة.
الوعاء الضريبي السنوي = (إجمالي الراتب السنوي − اشتراك التأمينات السنوي) − الإعفاء الشخصي صافي المرتب الشهري = إجمالي الراتب الشهري − التأمينات الشهرية − ضريبة الدخل الشهريةمثال محلول (مصر). موظف إجمالي راتبه الشهري 15,000 جنيه: حصة التأمينات الاجتماعية (11% من 15,000، لأنه أقل من الحد الأقصى لأجر الاشتراك 16,700 جنيه في 2026) = 1,650 جنيهًا شهريًا (19,800 سنويًا). الدخل السنوي بعد التأمينات = 180,000 − 19,800 = 160,200 جنيه. بعد خصم الإعفاء الشخصي (20,000 جنيه) يصبح الوعاء الخاضع للضريبة 140,200 جنيه، وتُحسب عليه الشرائح التصاعدية (0% لأول 40,000، ثم 10%، ثم 15%، ثم 20%) لتكون الضريبة السنوية 17,790 جنيهًا (1,482.50 جنيهًا شهريًا)، ويكون صافي المرتب الشهري 11,867.50 جنيهًا.
جدول شرائح ضريبة الدخل على المرتبات في مصر (بعد الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه)
| الشريحة السنوية الصافية (جنيه مصري) | سعر الضريبة | الضريبة القصوى للشريحة |
|---|---|---|
| حتى 40,000 جنيه سنويًا | 0% (معفاة) | 0 جنيه |
| أكثر من 40,000 حتى 55,000 جنيه | 10% | 1,500 جنيه |
| أكثر من 55,000 حتى 70,000 جنيه | 15% | 2,250 جنيهًا |
| أكثر من 70,000 حتى 200,000 جنيه | 20% | 26,000 جنيه |
| أكثر من 200,000 حتى 400,000 جنيه | 22.5% | 45,000 جنيه |
| أكثر من 400,000 حتى 1,200,000 جنيه | 25% | 200,000 جنيه |
| ما زاد على 1,200,000 جنيه | 27.5% | تصاعدي |
أصحاب الدخول المرتفعة في مصر
بحسب القانون 7 لسنة 2024، يفقد صاحب الدخل الخاضع المرتفع ميزة الشرائح الأولى: فوق 600,000 جنيه سنويًا تُحسب الشريحة المعفاة بسعر 10%، وفوق 700,000 تُحسب الشرائح حتى 70,000 بسعر 15%، وفوق 800,000 يُحسب كل ما حتى 200,000 بسعر 20%، وفوق 900,000 كل ما حتى 400,000 بسعر 22.5%، وفوق 1,200,000 كل ما حتى 1,200,000 بسعر 25%. وتطبق الحاسبة ذلك تلقائيًا.
مقارنة أنظمة ضريبة الدخل في الدول المتاحة بالحاسبة
- الأردن: يُمنح الفرد إعفاءً شخصيًا سنويًا (9,000 دينار في النموذج القياسي)، وتبدأ الشرائح الخاضعة من 5% لأول 5,000 دينار ثم 10% و15% و20% و25% حتى 30%.
- المغرب (قانون المالية 2025، دون تغيير في 2026): تُخصم أولًا المصاريف المهنية (35% من الإجمالي إذا لم يتجاوز 78,000 درهم سنويًا، وإلا 25% بحد أقصى 35,000 درهم) واشتراك الضمان الاجتماعي (4.48% حتى 6,000 درهم شهريًا) والتأمين الصحي AMO (2.26%)، ثم الشرائح: 0% حتى 40,000 درهم، و10% حتى 60,000، و20% حتى 80,000، و30% حتى 100,000، و34% حتى 180,000، و37% فوق ذلك.
- المملكة المتحدة (السنة الضريبية 2026/2027): إعفاء شخصي 12,570 جنيهًا إسترلينيًا يقل بجنيه عن كل جنيهين فوق 100,000، والشرائح 20% ثم 40% ثم 45%، والتأمين الوطني 8% بين 12,570 و50,270 ثم 2%.
- الولايات المتحدة (2026، ضريبة اتحادية لشخص أعزب): خصم قياسي 16,100 دولار، وشرائح من 10% حتى 37%، والضمان الاجتماعي 6.2% حتى 184,500 دولار والرعاية الطبية 1.45%، دون ضرائب الولايات.
- السعودية والإمارات: نسبة ضريبة الدخل الشخصية على الرواتب والأجور هي 0%، ويقتصر الاستقطاع على حصة التأمينات الاجتماعية للمواطنين (9.75% للسعوديين، و5% للإماراتيين المسجلين قبل 31 أكتوبر 2023 بينما يدفع المسجلون بعده 11%؛ وتستخدم الحاسبة 5%).
لحساب تفاصيل حصة صاحب العمل والمعاش التقاعدي افتح حاسبة التأمينات الاجتماعية، ولضريبة المبيعات والفواتير استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة، ولتحويل الراتب إلى أجر ساعة راجع حاسبة الراتب.